Kto może wydać książkę? Odpowiedź brzmi: prawie każdy. Dlaczego „prawie”, bo tylko osoby, które są pełnoletnie (niepełnoletnie za zgodą rodziców/prawnych opiekunów), osoby o ograniczonej zdolności prawnej (np. ubezwłasnowolnione) nie mogą wydać książki.
Działalność gospodarcza a wydanie książki
Czy musisz zakładać własną działalność gospodarczą, aby wydać książkę? Najkrótsza odpowiedź brzmi: nie. Jednak, wszystko zależy… O czym dowiesz się z dalszej części artykułu.
Kiedy, chcąc wydawać swoje dzieła, musisz założyć działalność gospodarczą? Najprostsza odpowiedź brzmi: gdy z pisania książek i ich sprzedaży chcesz uczynić swoje główne źródło dochodu.
Już wiesz, że nie musisz zakładać własnej działalności gospodarczej, bo pracujesz i wydanie książki jest Twoim marzeniem. Wiesz, kiedy musisz założyć firmę, aby sprzedawać swoje dzieła. Teraz dowiesz się, co jeszcze jest regulowane prawnie podczas wydawania książek.
Twoja praca podlega opodatkowaniu
Niezależnie, czy zdecydujesz się założyć własną działalność gospodarczą, czy nie, to i tak Twoja działalność podlega opodatkowaniu. Możesz wydać książkę z wydawnictwem. Dla Ciebie jest to opcja najmniej skomplikowana pod względem podatkowym. Nie interesują Cię kwestie prawne, rozliczenia i tym podobne działania. W zależności od umowy, albo otrzymasz wypłatę od sprzedanego egzemplarza, albo taką, o jaką umówisz się z wydawnictwem i jaka kwota będzie widniała w umowie. W tej sytuacji nie musisz martwić się o własną działalność gospodarczą. Wszystko jest po stronie pracowników wydawnictwa, którzy w odpowiednim momencie wystawią Ci PIT-8C.
Licencja czy przeniesienie praw majątkowych?
Ty umówisz się z wydawnictwem, czy prawa majątkowe uzyskają na licencji czy przeniesiesz na nich swoje prawa majątkowe. Czym się różnią obie możliwości?
- licencja – jest czasowa i/lub dotyczy Twojego konkretnego dzieła (lub wszystkich). Po ustaniu określonego czasu, możesz sprzedać prawa majątkowe do tego konkretnego dzieła innemu wydawnictwu
- przeniesienie praw majątkowych na jakieś wydawnictwo oznacza, że zrzekasz się wszystkich praw majątkowych do Twojego dzieła i wydawnictwo bez Twojej wiedzy i zgody, ile razy chce, może przedrukować Twoje dzieło, wydać je ponownie w innym układzie graficznym
Prawo podatkowe a wydanie książki - w skrócie
Jeśli jednak wybierzesz wydanie książki na własny koszt jako self-publisher, i będziesz chciał ją sprzedawać, sprawa się komplikuje. Dochód, który otrzymasz będzie liczony jako „przychód z działalności osobistej”. Na Tobie spoczywa obowiązek prawidłowego rozliczenia sprzedaży, dlatego dobrze jest prowadzić wykaz wydatków i przychodów. Self-publisher przy sprzedaży ebooków jest jednocześnie twórcą i wydawcą. Nie przenosi praw autorskich na inny podmiot, czyli na nabywcę ani nie udziela licencji (oba przypadki mogą mieć miejsce w przypadku wydawania z wydawnictwem). Tytułem uzyskania przychodu jest zysk ze sprzedaży egzemplarzy. Przy niewielkiej skali dystrybucji i sprzedaży, warto skorzystać z działalności nierejestrowanej.
Warto jednak wiedzieć, że masz także inne możliwości. Możesz także założyć swoją firmę.
Kiedy i którą opcję wybrać?
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w artykule §5a znajdują się wskazania, kiedy ktoś musi założyć działalność gospodarczą. Obowiązek ten należy do osób, które spełniają wszystkie trzy wymienione czynniki:
- działalność ta musi być działalnością zarobkową
- działalność musi być prowadzona w sposób zorganizowany
- działalność musi być prowadzona w sposób ciągły
W przypadku wydawania książek na własny koszt mamy do czynienia z punktem pierwszym, bo chodzi o działalność zarobkową. Jednak, jeśli jeden raz wydajesz swoje dzieło, nie ma mowy o działalności zorganizowanej czy prowadzonej w sposób ciągły. Są to powody, dla których nie trzeba zakładać własnej działalności gospodarczej.
Na czym zatem polega działalność nierejestrowana? Jest to działalność zarobkowa, która nie wymaga zarejestrowania firmy. Ważne jest, że przychody nie mogą w żadnym miesiącu przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia (od lipca 2024 minimalne wynagrodzenie wynosi 4300 zł brutto, więc przychód z działalności nierejestrowanej nie może przekroczyć 3225 zł). Dalej, w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) osoba nie wykonywała działalności gospodarczej, ponadto nie jest wspólnikiem w żadnej spółce cywilnej.